Expertos en ERC

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica frente al Coronavirus (también conocida como Ley CARES) se promulgó el 27 de marzo de 2020. Incluía dos programas para ayudar a las empresas a mantener empleados a los trabajadores: el Programa de Protección de Nóminas (PPP) es administrado por la Administración de Pequeñas Empresas y el Crédito Fiscal para la Retención de Empleados (ERC) es administrado por el Servicio de Impuestos Internos. Los fondos del PPP se distribuyen sobre la base de 2,5 meses de nóminas y un mínimo del 80% de los fondos debe utilizarse en nóminas para poder optar a la condonación. Además, los fondos del PPP no tributan como ingresos y usted puede seguir practicando deducciones por la nómina cubierta por el PPP. Los créditos fiscales ERC, sin embargo, son créditos (o reembolsos) por un porcentaje de la nómina en cada trimestre para el que se reúnen los requisitos. Existen normas específicas para determinar la elegibilidad por trimestre y limitar los dólares que se pueden reclamar por cada empleado.

Inicialmente, con la Ley CARES, los empresarios podían optar por solicitar PPP o reclamar créditos ERC, pero no ambos. El PPP era más beneficioso que el ERC para la mayoría de las empresas (por razones que no vamos a exponer aquí), por lo que la mayoría de las empresas con menos de 500 empleados solicitaron y recibieron Préstamos PPP condonables. Esto ya no es así. Si mantuvo 500 empleados o menos durante la pandemia y cumple los criterios, ahora puede solicitar la ERC independientemente de si anteriormente solicitó o no Préstamos PPP. El 11 de marzo de 2021, se promulgó la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021, que incluía muchas modificaciones y ampliaciones de los elementos existentes de los programas de estímulo anteriores. Entre las modificaciones dignas de mención para los empresarios se incluyen las siguientes: Las empresas que solicitaron y recibieron fondos del PPP ahora también podían reclamar créditos ERC. Los créditos ERC podrían solicitarse con carácter retroactivo para las empresas que cumplieran los requisitos en 2020. Los créditos ERC se extendieron hasta el 30/9/21 con requisitos de calificación más bajos. El límite por empleado en los salarios que califican aumentó de $ 10,000 para todo el 2020 a $ 10,000 por trimestre durante los primeros 3 trimestres de 2021. El importe del crédito reembolsable pasó del 50% de los salarios admisibles en 2020 al 70% en 2021. Así que la respuesta corta es “Sí” … puede reclamar ERC incluso si recibió fondos PPP.

A diferencia del Programa de Protección de Nóminas (administrado por la Administración de Pequeñas Empresas), en realidad no existe un “proceso de solicitud” para los Créditos Fiscales por Retención de Empleados. Sólo tiene que solicitar el crédito fiscal ERC como lo haría con cualquier otro crédito fiscal, declarando al IRS que puede solicitar legalmente el crédito. Cuando solicita un crédito fiscal por hijos, lo hace declarando este hecho en su Formulario 1040 de Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La diferencia es que cuando reclama un crédito fiscal ERC, lo hace en su Formulario 941 de declaración trimestral de impuestos del empresario. Para trimestres anteriores, debe presentar un formulario enmendado (el Formulario 941-X) para reducir la cuota tributaria del trimestre en curso y solicitar la devolución del exceso de créditos (lo cual es muy probable). Otra ventaja de la ERC, es que como a menudo puede calcular estos créditos antes de distribuir el efectivo para la nómina, puede presentar un Formulario 7200 para recibir un anticipo en efectivo y evitar esperar hasta el final del trimestre para solicitar la devolución.

Aunque le parezca que los ingresos han vuelto a la normalidad, hay algunos aspectos que debe tener en cuenta antes de pasar esta evaluación de la ERC. En primer lugar, incluso si los ingresos han vuelto a la “normalidad” en 2021, es posible que haya cumplido los requisitos en 2020 y pueda reclamar retroactivamente esos créditos. Ese criterio de elegibilidad en 2020 se basó en la disminución de los ingresos a partir de 2019, o si su negocio se cerró parcial o totalmente debido a un mandato gubernamental. En segundo lugar, si bien sus ingresos pueden haber vuelto a la “normalidad” en el primer trimestre de 2021, recuerde que estamos comparando su primer trimestre de 2021 con el primer trimestre de 2019. Si 2019 fue un año de crecimiento para su negocio, entonces sus niveles de ingresos hace 2 años pueden haber sido mucho menores que en el 1T 2020. Y por último, si sus ingresos disminuyeron en el cuarto trimestre de 2020 en solo un 20% en comparación con el cuarto trimestre de 2019, entonces también puede ser elegible para el primer trimestre de 2021. Hay una disposición de puerto seguro de la que pocos asesores están hablando, y significa que muchas empresas están calificando para $ 7,000 por empleado en el Q1 2021. Lo sé, parece demasiado bueno para ser verdad, pero el gobierno quiere incentivarte y recompensarte por mantener a los residentes estadounidenses empleados y el dinero fluyendo a través de nuestra economía mientras nos reconstruimos más grandes y más fuertes que antes.

Lo más probable es que se refiera a una disposición de la Ley CARES que permitía a las empresas aplazar el depósito y el pago de la parte patronal de los impuestos de la Seguridad Social. Estos aplazamientos deben reembolsarse posteriormente, con al menos el 50% del saldo antes del 31/12/21 y el saldo restante antes del 31/12/22. Los créditos ERC NO son un aplazamiento. Son créditos dólar por dólar contra los salarios que ha pagado. No se trata de impuestos, sino de salarios reales. Estos créditos pueden compensar futuras contribuciones fiscales o puede recibir un cheque de reembolso – es su elección. Y NO tendrá que volver a pagar estos fondos (a menos, por supuesto, que no proporcione la documentación adecuada en el curso de una auditoría).

Su banquero, contador público o asesor financiero probablemente fue de gran ayuda a la hora de conseguir sus fondos PPP porque, de hecho, le estaban firmando un préstamo garantizado por la SBA. La SBA pagaba a los bancos comisiones administrativas en función de los préstamos PPP que concedían, por lo que estaban incentivados para informarle sobre el programa y poner toda la documentación en orden. Comparado con el ERC, el programa PPP también era un cálculo bastante sencillo. Dos veces y media tu nómina mensual media, incluidos el seguro médico y los impuestos estatales de desempleo. Por las conversaciones que hemos mantenido con banqueros, no tienen ningún interés en implicarse en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales en materia de empleo. Para ellos es una responsabilidad y está fuera de su ámbito de servicios.

Su Servicio de Nómina realiza un excelente trabajo a la hora de ejecutar los aspectos fundamentales del pago a sus empleados, el pago de sus impuestos laborales y la presentación de sus informes trimestrales. Sin embargo, el cálculo de sus créditos ERC requiere visibilidad en su cuenta de resultados y en las aplicaciones de condonación PPP. No sólo eso, sino que los complejos requisitos en torno a la elegibilidad y la asignación de créditos ERC a nivel de empleado, mientras que la contabilidad de las brechas salariales anuales y trimestrales de calificación y … bueno, usted probablemente puede decir por qué los Servicios de Nómina no se ofrecen a hacer todo esto por usted. Los servicios de nóminas con los que hemos trabajado hasta ahora están encantados de proporcionarnos los registros de nóminas que necesitamos para realizar las asignaciones. Y están encantados de presentar el formulario 941-X modificado a Hacienda en nombre de nuestro cliente. Pero eso es todo. De hecho, la mayoría de los Servicios de Nómina más sensatos piden a sus clientes que firmen una renuncia de indemnización antes de presentar el Formulario 941-X, porque el Servicio de Nómina no puede responsabilizarse de la exactitud de los créditos ERC que usted reclama. Para ellos involucrarse en las complejidades de este cálculo, es una responsabilidad y está más allá de su ámbito de servicios.

Tanto si su asesor fiscal es un CPA o un EA, lo más probable es que sólo le prepare las declaraciones de la renta federal y estatal. Sin embargo, los créditos de la ERC se reclaman contra los impuestos sobre el trabajo en el formulario 941, y se adelantan en efectivo a través del formulario 7200. La complejidad del programa ERC es una bestia en sí misma y cada contador de impuestos con el que hemos hablado ha dicho que se centran en mantenerse al día en el código de impuestos sobre la renta en constante evolución, y ahora no pueden convertirse en expertos en el programa ERC también. Si su contable fiscal se siente cómodo determinando su elegibilidad por trimestre y año, calculando sus créditos y preparando documentación contemporánea para apoyar una auditoría del IRS, entonces sin duda debe dejar que ellos se encarguen de todo esto. Si desea un segundo par de ojos en esto, estaremos encantados de echar un vistazo.

Su contable debería tener acceso a toda la información necesaria para calcular con exactitud su reclamación legal de ERC. Dispondrá de sus informes financieros, registros de nóminas y documentos de condonación de préstamos PPP. La pregunta del millón es… ¿Tienen tiempo? ¿Tienen tiempo para indagar en el texto de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 Y sus leyes de referencia de acompañamiento como: CARES Act, Families First Act, Payroll & Healthcare Enhancement Act, PPP Payroll Flexibility Act y la Consolidated Appropriations Act. ¿Es hora de leer las interpretaciones y preguntas frecuentes del IRS? ¿Y cruzar esas definiciones con la de PPP, que se definió por separado y se interpretó de forma distinta en los Boletines e IFR de la Administración de Pequeñas Empresas? ¿Tienen tiempo para garantizar la precisión en la determinación de la elegibilidad, maximizar su cómputo y crear la documentación de apoyo que necesitará para respaldar una auditoría del IRS de los impuestos del empleador? Hasta ahora, no hemos encontrado un contable que sea capaz de asumir todo esto, a la vez que se ocupa del día a día de la contabilidad. Si el suyo puede, entonces acepte su oferta. Estaremos encantados de echarle un segundo vistazo.